Как начислить авансовый платеж по прибыли

Предприятия, применяющие общую систему налогообложения, обязаны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль. В соответствии с налоговым законодательством организации должны начислять авансовые платежи, которые уплачиваются ежемесячно и ежеквартально.

Вам понадобится

• - калькулятор;
• - Налоговый Кодекс РФ;
• - бухгалтерская отчетность;
• - бланк декларации по налогу на прибыль.

Инструкция

1. Если ваше предприятие имеет доход, сумма которого за квартал не превышает трех миллионов рублей, то ежемесячные авансовые платежи бухгалтер начисляет каждый квартал. Ежемесячный авансовый платеж по данной системе будет равен среднему значению за предыдущий квартал. За первый квартал ежемесячный авансовый платеж рассчитывается как сумма авансового платежа за четвертый квартал предыдущего года, деленная на три.
2. За второй квартал ежемесячный авансовый платеж рассчитывается как разница между квартальным авансовым платежом за четвертый квартал предыдущего года и квартальный авансовым платежом за первый квартал, деленная на три. За третий квартал ежемесячный авансовый платеж будет равен разнице между квартальным платежом за второй и квартальным авансовым платежом за первый квартал, деленной на три. За четвертый – разница между квартальным авансовым платежом за третий и квартальным авансовым платежом за второй, и деленная на три.
3. Если ваша компания освобождена от уплаты ежемесячных авансовых платежей, выплачивать их она обязана за первый квартал не позднее 28 апреля, за второй - не позднее 28 июля, за третий – не позднее 28 октября. Если же фирма не освобождена от уплаты ежемесячных авансовых платежей, уплатить их следует не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
4. Если ваша компания предпочитает уплачивать авансовые платежи в зависимости от фактически полученной прибыли, бухгалтеру следует предупредить об этом налоговую инспекцию до конца отчетного года, то есть до 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Перейти на данную систему уплаты авансов можно лишь с начала отчетного года. Но если ваша фирма откроет филиал или представительство в течение года, то налоговой придется перевести вас на такой режим с ближайшего квартала.
5. Рассчитывается авансовый платеж по данному режиму путем умножения налоговой базы по налогу на прибыль на ставку налога. Сумма авансового платежа за каждый месяц равна разнице между ежемесячным авансовым платежом за отчетный период и ежемесячным авансовым платежом за предыдущий период.