Функции налоговой системы РФ
Общие принципы и виды взимаемых налогов в РФ описана во второй главе Налогового кодекса РФ. Основными функциями налоговой системы являются:
- фискальная, которая заключается в необходимости пополнения бюджета для выполнения государством своих функций;
- распределительная, предполагающая распределение общественного продукта между различными экономическими отраслями, а также регионами;
- регулирующая, направленная на активное воздействие государства на социально-экономические процессы;
- контрольная, сущность которой в пропорциональном распределении доходов.
Действующие налоги в РФ
Налоговая система РФ отличается многообразием взимаемых налогов. По методу взимания их разделяют на прямые (например, НДФЛ) и косвенные (НДС, акцизы и пр.).
В России также выделяют три основные группы налогов - федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ. В числе таких налогов можно выделить НДС, акцизы (например, на алкоголь, сигареты), НДФЛ (для ИП и за работников), налог на прибыль (для компаний). В некоторых отраслях экономики компании уплачивают налог на добычу полезных ископаемых (например, нефтегазовые компании), водный налог и сборы за пользование объектами животного мира. До 2010 г. среди федеральных также числился Единый социальный налог, но с 2010 г. он был заменен на страховые взносы.
Региональные налоги уплачиваются на территории соответствующих субъектов. Региональные власти могут видоизменять, либо отменять указанные налоги. К данной налоговой группе относятся налог на имущество организаций, на игорный бизнес, а также транспортный налог. Последний уплачивается как физическими лицами, так и компаниями.
Местные налоги регламентируются законами федеральных органов власти и субъектов РФ. Местные налоги включают земельный налог и налог на имущество для физических лиц.
Стоит учитывать, что все указанные группы налогов платятся только организациями, которые применяют ОСНО (общую систему налогообложения). Однако на территории РФ также действуют специальные налоговые режимы при которых прекращается взимание целого ряда налогов. К их числу относят, например, УСН. При данном режиме организации освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Все они заменяются на единый налог.
Контроль за уплатой налогов производится путем камеральной и выездной налоговой проверки. Камеральная проверка осуществляется непосредственно в налоговой службе на основе предоставленных деклараций и других документов. Выездная производится по месту ведения бизнеса налогоплательщика.