Как посчитать налоги ИП

Налоги, которые платит ИП, и алгоритм их расчета зависят от применяемой системы налогообложения - УСН, ЕНВД или ОСНО. Независимо от нее, каждый предприниматель обязан также осуществлять взносы в ПФР.

Как рассчитать налоги ИП на УСН

Для ИП, применяющих УСН, все налоги заменяются одним - единым налогом. В качестве объекта для определения суммы налога могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. Объект налогообложения ИП может выбрать самостоятельно, исходя из критериев экономической целесообразности.

Единый налог УСН рассчитывается следующим образом: налоговая ставка*налоговая база.

Налоговая ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» она составляет 6%. В качестве налоговой базы выступают полученные доходы (выручка ИП). Любые виды расходов в учет не берутся. ИП на УСН-6% могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за себя и работников в ПФР, ФОМС и ФСС. Если ИП имеет работников, то максимальная сумма вычета составляет 50%, если нет - то он может полностью уменьшить налог (на 100%).

Пример расчета налога УСН для ИП без работников. Выручка ИП за год составила 300 000 р., отчисления в ПФР - 20727,53 р. Сумма налога к уплате равна 300000*0,06 = 18 000 - 20753,53 = 0. Получается платить налог не нужно, т.к. взносы больше суммы исчисленного налога.

Пример расчета налога УСН для ИП с работниками. Выручка ИП за год составила 1 000 000 р., отчисления в ПФР за работников - 120 000 р. Сумма налога равна 100000*0,06 = 60 000. Ее можно уменьшить на взносы только на 50%, т.е. уплатить необходимо 30 000.

Если объектом являются «доходы-расходы», базовая ставка составляет 15% (в некоторых регионах - от 5 до 15% для ИП, ведущих определенные виды деятельности). Для ИП на УСН-15% учитываются подтвержденные расходы, т.е. в качестве налоговой базы выступает не выручка, а прибыль ИП. Все доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Существует важное правило: если минимальный налог (1% от оборота) получается больше исчисленного, уплатить надо именно его.

Пример расчета налога для ИП на УСН-15%. Доходы ИП составили 2 000 000 р., документально подтвержденные расходы - 1 200 000. Налоговая база равна (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Сумма налога = 800 000 *0,15 = 120 000 р. При этом, минимальный налог = 2 000 000 *0,01 = 20 000 р., что меньше исчисленного налога. Соответственно, уплатить в бюджет необходимо 120 000 р.

Как рассчитать налоги ИП на ОСНО

ИП на ОСНО платят НДФЛ и НДС. НДФЛ 13% платится с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами (профессиональными вычетами). В случае невозможности документального подтверждения доходы могут быть уменьшены на норматив затрат (20% от суммы доходов).

Например, доходы ИП оставили 50 000 р., расходы - 30 000 р. НДФЛ к уплате - (50 000 - 30 000)*0,13 = 2 600.

НДС рассчитывается следующим образом: сумма дохода, поделенная на 118 и умноженная на 18 - это НДС «к начислению». НДС «к зачету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков. Сумма НДС к уплате = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету».

Как рассчитать налоги ИП на ЕНВД

При расчете размера ЕНВД реальный доход значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного дохода, который прописан в НК РФ. ЕНВД может применяться только в отношении отдельных видов деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, стоянки и пр.

Расчет ЕНВД производится по следующей формуле: (налоговая база* ставка налога*К1*К2)-страховые Взносы. Налоговая ставка в данном случае составляет 15%. Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентами-дефляторами (К1 - общий для всех и К2 - устанавливается на региональном уровне). ИП без работников уменьшают ЕНВД на 100% уплаченных взносов, с работниками - на 50%.

Налоговая база рассчитывается для каждого вида деятельности индивидуально, это величина вмененного дохода. В общем виде формула выглядит следующим образом: вмененный доход= базовая доходность*физический показатель. Физическим показателем может, например, являться размер торговой площади или количество работников. ЕНВД уплачивается каждый квартал.

Пример расчета налога. ИП занимается оказанием бытовых услуг, базовая доходность установлена на уровне 7500 р. в месяц. В качестве физического показателя выступает количество работников - их у ИП 5 чел. (с ним - 6). Коэффициент к1 равен 1,569, к2 - 0,52. Объем уплаченных страховых взносов за квартал - 49 500 р. Налог ЕНВД за квартал = налоговая база (7500*3*1,569*0,52*6)*0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 р. Далее необходимо уменьшить налог на 50%, 8261 р. - сумма налога к уплате.