Как заполнить расчет авансовых платежей

Организации, которые имеют в собственности основные средства, должны ежеквартально в течение 9 месяцев уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество. Также эти налогоплательщики должны предоставлять налоговый расчет по авансовым платежам. Форма данного расчета утверждена Минфином России и имеет код 1152028. Она содержит 4 раздела, последний из которых заполняют иностранные организации, имеющие имущество не на территории РФ.

Инструкция

1. Сначала оформите титульный лист расчета. Проставьте ИНН и КПП. В бланке справа вы увидите место для нумерации страниц, заполните его. Далее укажите номер корректировки, то есть порядковый номер предоставления расчета. Если это первичная форма – 01, вторичная (уточненная) – 02 и т.д.
2. В ячейке «Отчетный период» проставьте код. Если вы сдаете расчет за 1 квартал - укажите 21, в том случае если полугодие – 31, ну а если за 9 месяцев – 33. Правее вы увидите ячейки, где нужно указать отчетный год, за который предоставляется расчет.
3. Ниже укажите четырехзначный код вашей ФНС, а справа - код по месту нахождения, например, если налоговая инспекция находится по месту наиболее крупного налогоплательщика, то укажите 213, если по месту нахождения основного средства, то 281.
4. Далее напишите наименование организации, например, общество с ограниченной ответственностью «Восток». Заполните ячейки ниже, указав код вида экономической деятельности. Также заполните информацию о ваших контактах, чтобы в случае возникновения вопросов с вами могли связаться.
5. Ниже укажите свою фамилию, имя, отчество, поставьте подпись и дату составления. Скрепите все печатью организации.
6. Затем заполните раздел 2, так как именно он содержит расчет суммы авансовых платежей, которые вы укажите в разделе 1. Сначала, так же как и на титульном листе, проставьте ИНН и КПП, укажите номер страницы (3). Проставьте код вида имущества (3) и укажите ОКАТО.
7. В строках 020-110 укажите остаточную стоимость основных средств. Ее вы можете рассчитать путем вычитания из первоначальной стоимости суммы начисленной амортизации за весь период на конец расчетного периода.
8. Ниже, в строке 120, укажите среднегодовую стоимость ОС за отчетный период. Ее вы можете рассчитать следующим образом: при сдаче расчета за первый квартал просуммируйте суммы по строкам 020-050 и разделите на 5; при сдаче за полугодие сложите суммы по строкам 020-080 и разделите на 7; в случае расчета авансового платежа за 9 месяцев, сложите суммы по строкам 020-110 и разделите на 10.
9. В строке 130 укажите код налоговой льготы, если вы ее имеете. Так же поступите со строками 130-160. Строкой ниже напишите налоговую ставку (2,2).
10. Чтобы рассчитать сумму авансового платежа сумму, указанную в строке 120, умножьте на 2,2% и разделите на 4. После этого укажите полученную сумму в строке 180.
11. Затем перейдите к заполнению раздела 1. Укажите ИНН и КПП, проставьте номер страницы (2). Ниже напишите код по ОКАТО и КБК. В строке 030 укажите сумму авансового платежа, его размер вы можете посмотреть по строке 180 раздела 2. После этого подпишите и проставьте дату.