Вам понадобится
- бланк декларации по налогу на прибыль, калькулятор, бухгалтерские данные.
Инструкция
1
Если выручка организации не превысила в среднем за квартал трех миллионов рублей, бухгалтер рассчитывает авансовые платежи за каждый квартал отчетного года, причем ежемесячно авансовые платежи предприятие рассчитывать не обязано, так как ежемесячный авансовый платеж равен среднему значению по квартальному платежу. Ежемесячный авансовый платеж за первый квартал отчетного года будет равен ежемесячному авансовому платежу за четвертый квартал предыдущего года. За второй квартал рассчитывается путем деления квартального авансового платежа за первый квартал на три, за третий – как разность между квартальным платежом за второй и первый квартал, деленная на три, за четвертый – как разность между квартальным авансовым платежом за третий и второй квартал, деленная на три.
2
Когда предприятие желает оплачивать ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, бухгалтер оповещает налоговую инспекцию до начала нового отчетного года, то есть до 31 декабря. Авансовые платежи рассчитываются за каждый месяц нарастающим итогом до конца отчетного года путем умножения налоговой базы на двадцать процентов. Оплачиваются авансовые платежи до 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в государственный бюджет, составляет разницу между отчетным и предыдущим периодом, соответственно кроме первого отчетного периода. Если за налоговый период организация понесла убытки, то сумма авансового платежа составит ноль.
3
После проведенных расчетов компании вписывают в бланк декларации по прибыли на шестой странице второго листа суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, за отчетный налоговый период, за каждый месяц, за первый квартал следующего налогового периода, за следующий после отчетного периода квартал.