Как определить потребность в оборотных средствах

Оборотные средства – это те активы предприятия, которые используются для непрерывности его деятельности. Они включают запасы готовой продукции, производственные запасы, незавершенное производство, дебиторскую задолженность и средства на счетах и в кассе предприятия.

Инструкция

1. Определение потребности в оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. определении норматива оборотных средств. Существуют три метода нормирования: метод прямого счета, аналитический и коэффициентный методы.
2. Суть метода прямого счета заключается в том, что производится обоснованный расчет запасов по каждому виду оборотных средств с учетом технического развития предприятия, транспортировки продукции и практики расчетов между контрагентами. Этот метод наиболее трудоемкий, но он наиболее точно позволяет определить потребность в оборотных средствах.
3. Так норматив оборотных средств в составе сырья и материалов рассчитывается как произведение среднедневной потребности в материале и нормы запаса в днях. Последняя учитывает время на транспортировку, складирование, подготовку материалов к работе.
4. Норматив оборотных средств в запасах тары, запасных частей, специального инструмента рассчитывается как произведение нормы запаса в рублях, установленной к определенному показателю, на плановую величину последнего. Например, норма запаса на тару, специальный инструмент и специальные приспособления устанавливаются в рублях на тысячу рублей товарной продукции в оптовых ценах.
5. Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определяется как произведение среднесуточного выпуска готовой продукции по производственной себестоимости и нормы запаса готовой продукции в днях, которая включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки.
6. Аналитический метод применяется, когда в планируемом периоде не предполагается существенных изменений в работе предприятия. При этом норматив оборотных средств определяется укрупненно, учитывается соотношение между темпами увеличения объема производства и размером оборотных средств в прошлом периоде.
7. При коэффициентном методе новый норматив определяется на основе норматива предшествующего периода путем внесения в него корректировок с учетом условий производства, снабжения, реализации продукции и расчетов.