Как рассчитать кредиторскую задолженность

Привлечение заемного капитала всегда приводит к необходимости оценки и расчета эффективности выбранного способа финансирования. Высокая доля задолженности влияет на снижение финансовой устойчивости и платежеспособности организации, однако если эта задолженность образовалась вследствие взаимоотношений поставщика и подрядчика, то это дает возможность организации пользоваться деньгами то время, пока имеются долги, не оплачивая проценты. Это гораздо выгоднее, чем оформление кредита в банке.

Вам понадобится

• - составление бюджета;
• - проведение анализа.

Инструкция

1. Множество разных факторов воздействуют на величину активов и пассивов предприятия. Непосредственное влияние на кредиторскую задолженность оказывают: изменение прибыли и выручки от реализации; изменение цен на продукцию, услуги и материалы; изменение расчетов с дебиторами.
   
   Эффективное управление кредиторской задолженностью предприятия возможно только в случае разработки системы коэффициентов, которые характеризуют оценку отношений с кредиторами предприятия, а также составление бюджета. Оптимизировать задолженность можно с помощью анализа соответствия фактических показателей и анализа причин возникших отклонений.
2. Также следует разработать комплекс мероприятий, чтобы привести кредиторскую задолженность в соответствие с планом. Коэффициент зависимости организации от кредиторской задолженности вычисляется, как соотношение общей суммы заемных средств к сумме активов предприятия и показывает, насколько активы организации сформированы за счет кредиторской задолженности.
3. Баланс задолженности определяется как соотношение суммы кредиторской задолженности к дебиторской, и составляется с учетом сроков обоих видов задолженностей. Желаемый уровень соотношения зависит от стратегии предприятия, которая может быть умеренной, агрессивной или консервативной.
4. Расчет кредиторской задолженности проводится с учетом данных по просроченной задолженности. Нужно уточнить у должников, как и когда они планируют погасить долги. Проверить, не менялся ли состав поставщиков и условия взаиморасчетов, которые обычно приводят к замедлению или ускорению оборачиваемости кредиторской задолженности.
5. Уточнить, не имеется ли просроченная задолженность перед внебюджетными и бюджетными фондами. В совокупности эти данные покажут полную картину кредиторской задолженности предприятия. Кроме того, желательно проверить состояние запасов предприятия на наличие недостатка или излишка запасов в сравнении с необходимой потребностью и устранить их в плановом периоде.
6. Предприятие обязано погашать кредиторскую задолженность, несмотря на то, получает ли вовремя денежные средства от своих должников. Проводить анализ по покупателям и поставщикам следует отдельно, а также необходимо разделить задолженность, которая появилась в последнем месяце и задолженность, находящаяся без движения в течение полугодия.
7. Нужно взять расчеты с покупателями и посмотреть какая сумма из общего долга не погашалась в течение 6 месяцев, кроме того, им, возможно, проводились отгрузки произведенной продукции в недавнем времени. Все это следует учесть. Обзор данных скажет о том, что по таким предприятиям необходимо составлять акты сверки и акты взаимозачета.