Как составить управленческий баланс

Управленческий баланс – это баланс активов и пассивов предприятия, составленный для целей учета. Он отличается от бухгалтерского баланса тем, что статьи активов и пассивов при сохранении логики финансовой отчетности представлены так, чтобы их можно было анализировать с точки зрения оперативного и краткосрочного управления предприятием. То есть, статьи традиционного баланса переформатированы, но при этом принцип равновесия между активами и пассивами остается незыблемым. Как составить управленческий баланс?

Инструкция

1. Прежде всего, дайте ответы на следующие вопросы: для чего вы хотите составить управленческий баланс, кто будет его пользователем, какие вопросы необходимо решить с помощью этого вида управленческой отчетности. Помните, что подготовка любого отчета требует затрат времени, поэтому определитесь с периодичностью и сроками составления управленческого баланса.
2. Составьте или получите в бухгалтерии готовый бухгалтерский баланс на конец периода, предшествующего планируемому.
3. Разделите статьи активов и пассивов управленческого баланса по видам деятельности:
   - основная (деятельность, приносящая основной доход),
   - финансовая,
   - инвестиционная.
4. «Привяжите» статьи баланса к видам деятельности. Например: основной капитал – инвестиционная деятельность, включает как активы (основные средства), так и капитал и обязательства (инвестиционные вложения). Оборотный капитал – связан с основной (операционной) деятельностью, включает текущие активы и краткосрочные обязательства.
5. Сопоставьте выделенные статьи баланса между собой. Наметьте, какие именно финансовые показатели необходимы для анализа именно на вашем предприятии. Откорректируйте управленческий баланс в соответствии с потребностями вашей управленческой отчетности.
6. Составьте плановый баланс на период, принятый другими формами управленческого учета. По окончании периода, составьте фактический управленческий баланс, проанализируйте отклонения и их причины. Наметьте мероприятия по устранению причин негативного отклонения от плановых показателей. На рисунке приведен примерный управленческий баланс предприятия. Данный образец только показывает один из вариантов составления управленческого баланса и не является показательным абсолютно для всех предприятий. Но, возможно, этот образец подскажет, в каком именно направлении двигаться вам.