Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности

Под ликвидностью понимается способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости. Ликвидность обеспечивает своевременное покрытие краткосрочных обязательств текущими активами. Текущую ликвидность можно определить сопоставлением наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами.

Вам понадобится

• Калькулятор, бухгалтерский баланс анализируемого предприятия (форма №1)

Инструкция

1. Найдите коэффициент текущей ликвидности - Ктл, который исчисляется отношением всех текущих активов к краткосрочным обязательствам по формуле:Ктл=(Д+ЦБ+ДЗ+МЗ)/КО,
   где Д - денежные средства в кассе и на счетах в банке;
   ЦБ - ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения);
   ДЗ - дебиторская задолженность;
   МЗ - материальные запасы;
   КО - краткосрочные обязательства (кредиты, займы и кредиторская задолженность).Или по формуле:Ктл=ТА/КО,где ТА - текущие активы (2-ой раздел баланса).
2. По результатам вычисления установите нормативное значение данного показателя, которое должно быть не меньше 2-х.
   Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности предприятия при условии не только погашения дебиторской задолженности, но и при продаже в случае необходимости материальных оборотных средств.
3. Если структура баланса по результатам вычисления удовлетворительна, то в этом случае расчитайте коэффициент утраты платежеспособности на ближайшие три месяца по формуле:Ктл на конец года + 3/12*(Ктл на конец года - Ктл на начало года)/2,где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;
   3 - квартал (3 месяца);
   12 - год (12 месяцев).
   Нормативное значение должно быть не менее 1.