Вам понадобится
  • - Черновик заполненной декларации по налогу на прибыль;
  • - финансовые показатели деятельности за отчетный период;
  • - калькулятор.
Инструкция
1
Начните проверку с листа 02. Проверьте соответствие строк 010, 020, 030 и 040 и итоговых строк приложений №№1, 2, 6 и 7 к листу 2. Равенство этих перечислений должно быть обязательным.
2
Проверьте правильность заполнения приложения 1 к листу 02. Распространенной ошибкой в заполнении этого приложения является то, что налогоплательщики не расписывают подробно отдельные виды выручки от реализации, а также ошибочно включают их в строки для других видов выручки.
3
Проверьте правильность заполнения приложения 2 к листу 02. Обратите внимание на то, как показаны убытки, учитываемые в особом порядке. Эти показатели рассчитываются, учитывая особенности деятельности за текущий период. Необходимо учитывать, что в зависимости от того, понесло ли предприятие убытки или осталось в прибыли, применяются определенные формулы расчета показателей, описанные в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль.
4
Проверьте, правильно ли вы заполнили приложения 4 к листу 02. Распространенной ошибкой в заполнении этого приложения является неправильный расчет уменьшения суммы убытка, полученного в предыдущий налоговый период. Проверьте показатель по строке 100, он должен соответствовать строке 150 листа 2.
5
Проверьте правильность заполнения приложения 7 к листу 2. Распространенной ошибкой в расчетах этого приложения является неверное определение резерва по сомнительным долгам. Согласно ст. 249 НК РФ сумма этого резерва не может превышать 10% выручки. Определите сумму резерва и произведите процентный расчет относительно выручки.