Инструкция
1
Индивидуальный предприниматель в зависимости от вида деятельности использует одну или несколько действующих систем налогообложения. Для правильного выбора применения способа уплаты налогов и отчетности руководствуйтесь нормами, приведенными во второй части Налогового кодекса РФ.
2
В случае выбора общей системы налогообложения индивидуальный предприниматель платит все налоги, связанные с его деятельностью. Обязательна уплата налога на добавленную стоимость (НДС), налога на доходы физических лиц (НДФЛ),единого социального налога (ЕСН) и налога на имущество физических лиц.
3
При появлении налогооблагаемой базы предприниматель на общей системе налогообложения обязан платить и другие налоги:
— транспортный налог (при наличии транспорта);
— земельный налог (при имеющемся в собственности земельном участке);
— взносы на обязательное пенсионное страхование;
— страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев в производстве и профзаболеваний.
4
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим. Его характеристики приведены в п.2 ст.18 НК РФ. Решение о применении УСН принимается индивидуальным предпринимателем добровольно. При переходе на УСН появляется обязанность по уплате единого налога. При УСН предприниматель не платит НДС (кроме НДС на импорт), НДФЛ, налог на имущество, ЕСН. Этими налогами не облагаются только доходы и имущество предпринимателя, связанные с деятельностью под УСН.
5
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный налоговый режим. Применение ЕНВД устанавливается гл.26.3 НК РФ и носит обязательный характер. В случае применения ЕНВД налогом облагается не реальный, а вмененный (установленный) доход.
6
Как и в случае применения УСН, при ЕНВД предприниматель не платит НДС, НДФЛ, ЕСН и налог на имущество. От перечисленных налогов освобождено имущество в сфере деятельности под ЕНВД и полученный при этом доход. ЕНВД не освобождает предпринимателя от уплаты земельного и транспортного налогов, госпошлин, акцизов, НДС при импорте.
7
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ) применяется к производителям сельскохозяйственной продукции. Данная система устанавливается гл.26.1 НК РФ и применяется на основании добровольного решения предпринимателя.