Как анализировать прибыль

Целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Она обеспечивает возможность самофинансирования, удовлетворения материальных потребностей собственников и работников предприятия. Прибыль отражает конечный результат деятельности компании, поэтому нужно регулярно анализировать источники ее формирования.

Вам понадобится

• - бухгалтерский баланс (форма №1);
• - отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Инструкция

1. Для проведения количественного и качественного анализа балансовой прибыли составьте агрегированный отчет о прибылях и убытках, основываясь на данных формы №2 бухгалтерского баланса за 5 отчетных периодов. Так вы сможете отследить тенденции формирования показателей в динамике за год. Включите в отчет следующие строки: выручка от реализации товаров, работ, услуг, себестоимость продаж, валовая прибыль, прибыль от продажи, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.
2. Количественную оценку влияния на изменение прибыли дает факторный анализ. Сравните основные финансовые показатели на начало и конец отчетного периода, рассчитайте отклонения (прирост или снижение) в числовом выражении и в процентах.
3. Затем произведите расчет, характеризующий влияние отдельных факторов на источники прибыли, по формулам:
   - изменение отпускных цен на продукцию: Иоц = Р1 – Р2;
   - изменения в объеме продукции: Иоп = П0 х К1-П0, где К1 = С1.0/С0;
   - изменения в объеме, обусловленные изменениями в структуре продукции: Иосп = П0(К2-К1), где К2 = Р1.0/Р0;
   - экономия от снижения себестоимости продукции: Иэсс = С1.0 – С1;
   - изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции: Иссп = С0 х К2 – С1.0.
4. Для подстановки в формулы используйте значения:
   Р1 – реализация в ценах на конец периода;
   Р2 – реализация в ценах на начало периода;
   П0 – прибыль на начало года;
   К1 – коэффициент роста объема реализации продукции;
   С1.0 – себестоимость реализованной продукции в ценах на начало периода за отчетный период;
   С0 – себестоимость реализованной продукции в ценах на начало периода;
   К2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;
   Р1.0 – реализация в отчетном периоде по ценам на начало периода;
   Р0 – реализация в отчетном периоде.
5. Сложите величины изменений, и вы получите суммарное выражение влияния факторов на формирование прибыли от реализации. Проанализируйте их в динамике.
6. Важнейшим показателем, отражающим конечный финансовый результат деятельности компании, является рентабельность. Ее анализ характеризует качественную оценку прибыли.
7. На основе структуры баланса, состава активов и капитала предприятия рассчитайте рентабельность основных показателей:
   - рентабельность имущества = (Чистая прибыль) /(Средняя величина активов) х 100;
   - рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль)/(Средняя величина внеоборотных активов) х 100;
   - рентабельность оборотных активов = (Чистая прибыль)/(Средняя величина оборотных активов) х 100;
   - рентабельность инвестиций = (Прибыль до налогообложения)/(Валюта баланса – краткосрочные обязательства) х 100;
   - рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль)/(Собственный капитал) х 100;
   - рентабельность вложений и капитала = (Проценты за пользование кредитом + чистая прибыль)/(Средняя величина активов) х 100;
   - рентабельность продукции = (Чистая прибыль)/(Выручка от реализации) х 100.