Вам понадобится
- - дополнительные субсчета;
- - аналитические справочники по начислению доходов.
Инструкция
1
Используйте дополнительные субсчета или аналитические справочники к счетам по начислению доходов в бухгалтерском учете. Следуйте правилу, описанному в п. 4 ст. 149 Налогового Кодекса РФ, и разработайте методику ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС хозяйственных операций.
2
Внесите в учетную политику компании порядок и правила раздельного учета для сумм НДС, который предъявляется или взимается при ввозе на территорию РФ. Пропорционально сумме отгруженной продукции, реализация которой в данном периоде не облагается НДС, частично включите «входной» налог в ее стоимость.
3
Примите к учету остаток суммы НДС. Обеспечьте раздельный учет «входного» налога на добавленную стоимость и отразите его по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям». Зафиксируйте в бухгалтерской справке ежеквартальное распределение ПДС.
4
Смоделируйте учетную политику предприятия с учетом перечня его продукции, относящейся как к облагаемой, так и к необлагаемой налогом на добавленную стоимость, деятельности. Спишите стоимость товара на счет 44 «Расходы на продажу» или на счет 26 «Общехозяйственные расходы».
5
Учтите важный показатель при распределении «входного» НДС и пропишите в учетную политику порядок расчета стоимости отгруженного товара. Примите стоимость отгрузки без учета налога и используйте в своем расчете сопоставимые показатели.
6
Укажите в учетной политике, что вы действуете на основании правила, описанного в абз.9 п.4 ст.170 НК РФ, и примите к вычету полную сумму НДС. Она взимается в том налоговом периоде, когда доля освобожденного от налогообложения расхода по деятельности не превышает 5% от общей суммы совокупного расхода по производству. Пропишите методику оценки затрат на производство и на освобожденную от НДС деятельность.