Инструкция
1
Проведите инвентаризацию имущества и финансовых обязательств, в ходе которой должно быть проверено их наличие, состояние и оценочная стоимость. Обратитесь к руководителю организации для того, чтобы он издал приказ об утверждении состава инвентаризационной комиссии.
2
Установите путем проверки тождественность расчетов:- с кредитными организациями;- с государственными учреждениями;- с финансовыми и налоговыми органами;- с внебюджетными фондами;- со структурными подразделениями вашей организации.
3
Выявите правильность и обоснованность находящейся на балансе вашего предприятия суммы по хищениям и недостачам. Определите меры по взысканию этой задолженности. Для этого вы можете обратиться в суд или решить дело с сотрудниками вашей организации иным образом.
4
Установите на основании предоставленных главным бухгалтером актов сроки возникновения кредиторской задолженности. Перечислите в акте инвентаризации расчетов (форма № ИНВ-17) наименования проверенных счетов. Укажите суммы выявленной согласованной и несогласованной кредиторской задолженности, в том числе и той, по которой истекли сроки исковой давности. Приложите к акту справку, где перечислите наименования и адреса кредиторов, суммы задолженности, время и условия ее возникновения, подтвержденные документально. Справка составляется только по синтетическим счетам бухгалтерского учета.
5
Подсчитайте по окончании инвентаризации итоговые суммы по строкам, страницам и в целом по акту. Он должен быть составлен в двух экземплярах и заверен подписями председателя и членов комиссии. Передайте один из экземпляров в бухгалтерию для проверки итогов инвентаризации. Второй остается в распоряжении комиссии.
6
Спишите обязательства по счетам в соответствии с приказом руководителя вашей организации с отнесением сумм кредиторской задолженности (в том числе и суммы входного НДС) на внереализационные доходы за отчетный период. Вы сможете это сделать только при условии, что срок исковой давности по ним истек, или организация-кредитор была ликвидирована, и у вас имеется соответствующая выписка из ЕГРЮЛ. Отразите следующие проводки:- Дебет 60, 66, 67, 71, 76 – Кредит 91-1 (внереализационные доходы);- Дебет 91-1 – Кредит 91-9 (прибыль по итогам отчетного периода);- Дебет 91-9 – Кредит 99 (отражение финансового результата);- Дебет 99 – Кредит 68 (начисление налога на прибыль).