Инструкция
1
Руководствуйтесь Приложением №1 к Порядку заполнения декларации по НДС для внесения сведений в раздел 7 отчетности. При этом данный раздел заполняется всеми налогоплательщиками, которые не собрали в установленные сроки пакет документов, подтверждающий право на применение налоговой ставки 0%. При этом предприятие обязано собрать документальное подтверждение в течение 90 (или 180) дней и подать уточненную декларацию. За каждый календарный день просрочки обязанностей по уплате налога насчитывается пеня.
2
Внесите данные в строку 010 раздела 7 декларации по НДС. В графе 1 отмечается код операции, по которой получен доход по ставке 0%. В графе 2 укажите налоговую базу, исчисленную для данной прибыли. В графе 3 и 4 отмечается сумма налога, который подлежит уплате в бюджет по указанной налоговой ставке.
3
По каждому коду операции в графе 5 отмечается сумма налога, предъявленная налогоплательщику по работам, услугам и товарам, которые использовались для осуществления облагаемой операции. Также в графе 5 указывается налог, который был уплачен в качестве налогового агента, при ввозе товара на территорию РФ, при осуществлении товарообменных операций или зачете взаимных требований.
4
Заполните строку 020 раздела 7 декларации по НДС. В графах 2, 3, 4 и 5 необходимо указать общую сумму соответствующих граф строки 010 для всех операций. Если сумму величин в графах 3 и 4 больше, чем значение графы 5, то в строке 030 указывается соответствующая разница.
5
Итоговое значение строки 030 используется для расчета показателя строки 040 раздела 1 декларации по НДС. Если сумма граф 3 и 4 меньше значения графы 5, то разница указывается в строке 040, которая учитывается при расчете значения строки 050 раздела 1 декларации по НДС.
6
Подтвердите документально обоснованность применения ставки 0% для операций, указанных в разделе 7. На основании данных документов в налоговую инспекцию в установленные сроки подается уточненная декларация.