Вам понадобится
- - приказы МинФина;
- - документы предприятия;
- - документы работника;
- - расчетные ведомости;
- - Налоговый кодекс РФ.
Инструкция
1
Форму налогового регистра разрабатывает организация, руководствуясь правилами, прописанными в приказах Министерства Финансов России. В составленном бланке впишите наименование компании в соответствии с учредительными документами или фамилию, инициалы физического лица, если ОПФ предприятия является индивидуальный предприниматель. Укажите ИНН, КПП вашей фирмы или ИНН (для ИП).
2
Напишите персональные данные работника, которому начислена заработная плата в размере, указанном в расчетной ведомости за конкретный месяц. Впишите ИНН сотрудника, адрес проживания в РФ, реквизиты паспорта (номер, серию). Данные сведения пишутся аналогично справке 2-НДФЛ.
3
Укажите вид выплачиваемых доходов в соответствии с разработанным перечнем кодов, прописанных в приказе МинФина РФ от 17 ноября 2010 года. В документе приведен порядок заполнения налоговых регистров по НДФЛ. Когда вы составляется бланк регистра, предусмотрите это требование и заранее внесите коды, чтобы далее вам было удобнее вписывать данные в него.
4
Напишите код и сумму предоставляемых вычетов данному сотруднику. Используйте вышеуказанный приказ законодательства.
5
Укажите сумму дохода за данный месяц, а также дату выдачи заработной платы специалисту. Соответственно, если локальным актом компании датой ее выдачи является 10е число месяца, то его и следует вписывать в этом пункте.
6
Впишите статус налогоплательщика. От него зависит налоговая ставка. Если физическое лицо является нерезидентом, находящимся на территории РФ менее 183 дней, то его доход облагается по ставке 30%. Заработная плата резидентов подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.
7
Напишите дату удержание НДФЛ и дату перечисления его в государственный бюджет. Последняя должна совпадать с датой списания денежных средств со счета компании, указанной в платежном поручении. Первая будет соответствовать дате выдачи заработной платы сотруднику по платежной ведомости.
8
Выплаты по листу нетрудоспособности по беременности, родам, а также суммы денежных средств, уплаченных сотруднику за причиненный вред здоровью, в налоговый регистр по НДФЛ не включаются. Еще не входят в него суммы денег, которые носят единовременный характер. Постоянные выплаты НДФЛ облагаются.